Земельний податок з 2025 року

Дата: 04.02.2026 09:49

Кількість переглядів: 45

У К Р А Ї Н А
СЕМИДУБСЬКА  СІЛЬСЬКА  РАДА
ДУБЕНСЬКОГО РАЙОНУ  РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВОСЬМЕ СКЛИКАННЯ

СОРОК П'ЯТА СЕСІЯ

Р І Ш Е Н Н Я

від 12 липня 2024 року                                                                 № 2071

Про місцеві податки

і збори( плата за землю)

Керуючись п.24 розділу 1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 року №71-VI, за погодженням з постійною комісією з питань планування, фінансів, бюджету,соціально економічного розвитку, тендерної та регуляторної політики, сільська рада

В И Р І Ш И Л А:

1. Встановити на території Семидубської сільської ради:

- ставки земельного податку згідно з додатком 1.

- пільги для фізичних та юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно додатку 2.

2. Затвердити Положення про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на території  сільської ради, що додається.

         3.Дане рішення набирає чинності 01.01.2025 року.

         4.Виконавчому комітету Семидубської сільської ради оприлюднити дане рішення  на офіційному сайті  сільської ради.

         5. Рішення сільської ради № 1618 від 08.07.2022 року  «Про місцеві податки і збори(плата за землю)», вважати таким, що втратило чинність.

         6.Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію  з питань планування, фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку , тендерної та регуляторної політики (Мосійчук Л.М.)  

Сільський голова                                                              Микола КОВАЛЬЧУК

ПОЛОЖЕННЯ

про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку

на території Семидубської сільської  ради 

   Земельний податок  – це місцевий податок, який впроваджується на території Семидубської сільської ради Дубенського  району на підставі Податкового Кодексу України зі змінами та доповненнями та ст. 26 ЗУ «Про місцеве самоврядування в Україні».

1. Визначення понять

1.1.  Плата за землю - обов'язковий платіж у  складі податку на майно,  що справляється у формі земельного податку та орендної плати   за  земельні ділянки державної та комунальної власності.

1.2. Земельний податок - обов'язковий платіж, що справляється з  власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а  також постійних землекористувачів.

1.3. Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності - обов'язковий платіж , який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою.

1.4.Земельна ділянка-частина земної поверхні з установленими межами, повним місцем розташування, цільовим(господарським) призначенням та  з  визначеними  щодо  неї правами.

1.5.Землекористувачі- юридичні та фізичні особи (резиденти  і нерезиденти) яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.

1.6.Власники земельних ділянок -  юридичні та фізичні   (резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а  також  територіальні громади та держава щодо земель  комунальної та  державної  власності  відповідно.

1.7. Земельне поліпшення  - результати будь-яких заходів, що призводять до змін якісних характеристик земельної ділянки та її вартості.

1.8. Землі сільськогосподарського призначення - землі  надані для  виробництва сільськогосподарської продукції.

1.9. Землі сільськогосподарського  призначення для цілей  цього  Положення-землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції.

1.10. Землі житлової та  громадської  забудови - земельні ділянки в  межах населених пунктів, які використовуються для розміщення  житлової забудови, громадських будівель і  споруд, інших об'єктів  загального користування.

1.11. Землі залізничного транспорту - до земель залізничного транспорту належать  землі смуг відведення залізниць під залізобетонним полотном та його облаштуванням, локомотивного, вагонного, колійного господарства.                                                  

1.12. Лісові землі - земельні ділянки,  на яких розташовані лісові масиви.

1.13. Нелісові землі - земельні ділянки, зайняті чагарниками, комунікаціями, сільськогосподарськими угіддями, водами і болотами, малопродуктивними землями, тощо.

1.14.Несільськогосподарські угіддя - господарські шляхи і прогони, полезахисні лісові смуги та інші захисні насадження, крім  віднесених до земель лісогосподарського призначення, землі під господарськими будівлями і  дворами.

1.15. Сільськогосподарські угіддя - рілля, багаторічні насадження, сіножаті. пасовища та перелоги.

1.16.Ставки земельного  податку для  цілей  цього Положення - визначений  рішенням Семидубської сільської ради річний розмір  плати   за одиницю площі оподаткованої  земельної ділянки.

1.17. Цільове  призначення земельної ділянки за призначенням, визначеними на підставі документації із землеустрою у  встановленому законодавством порядку.

2. Платники земельного податку

   Платниками земельного податку є:

2.1.власники земельних ділянок, земельних часток(паїв);

2.2.землекористувачі.

     3. Об’єкт  оподаткування земельним податком

3.1.Об’єктом оподаткування є :

3.1.1. земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;

3.1.2. земельні частки (паї), які перебувають у власності.

3.2. Не є об’єктом оподаткування:

3.2.1. земельні ділянки кладовищ;

3.2.2. земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.

4. База оподаткування

Базою оподаткування є:

-  нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом (Рішення рад щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок розташованих у межах населених пунктів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до     15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування нормативної грошової оцінки земель або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом;

- площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

5. Пільги із сплати земельного податку

5.1 для фізичних осіб

 Від сплати податку звільняються:

5.1.1. інваліди першої і другої групи;

5.1.2. фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

5.1.3. пенсіонери (за віком);

5.1.4. ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

5.1.5. фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

5.2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 5.1 цієї статті, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:

5.2.1. для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2,00 гектара;

5.2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) не більш як 0,25 гектара.

5.2.3. для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

5.2.4. для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

5.2.5. для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

5.3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.

5.4 для юридичних осіб

 Від сплати податку звільняються:

5.4.1. санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів, релігійні організації;

5.4.2. громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.

5.4.3. Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування, утворені відповідно до Законів України, Збройні Сили України та Державна прикордонна служба України, заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів, комунальні заклади, установи та організації що є спільною власністю територіальної громади.

5.4.4. Дощкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального захисту,фізичної культури і спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів;

 5.4.5. Установи та організації, що належать до сфери управління Державного агентства водних ресурсів України.

    6. Особливості оподаткування платою за землю.

6.1. Органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.

   Органи місцевого самоврядування до 25 грудня року, що передує звітному, подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки рішення щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного податку юридичним та/або фізичним особам.

   Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.

6.2. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.

7.3. Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.

Ця норма не поширюється на бюджетні установи уразі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування.

7. Податковий період

7.1. Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.

7.2. Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).

8.Порядок обчислення земельного податку.

8.1. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.

   Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

8.2. Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

8.3. Платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

8.4. За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

     Уразі зміни протягом року об'єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.

8.5. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку.

   У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником - починаючи з місяця, в якому у нового власника виникло право власності.

     У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

8.6. За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:

1) у рівних частинах - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб-власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;

2) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній частковій власності;

3) пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.

      За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.

8.7. Юридична особа зменшує податкові зобов'язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 5 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.

9. Строк сплати земельного податку.

9.1. Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.

9.2. Облік фізичних осіб - платників податку і нарахування відповідних сум проводяться щороку до 1 травня.

9.3. Податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

9.4. Податкове зобов'язання з плати за землю, визначене у новій звітній податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

9.5. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.Фізичні особи  можуть сплачуватися через касу сільськоїради за квитанцією про приймання податкових платежів.

9.6. При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

10.Орендна плата.

10.1. Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди земельної ділянки зареєстрований відповідно до законодавства.

10.2. Платником оренди є орендар земельної ділянки.

10.3. Об’єктом оподаткування є земельна ділянка надана в оренду.

10.4 Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем(власником) і орендарем.

10.5 Розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу:

-не може бути меншою розміру земельного податку, встановленого для відповідної категорії земельних ділянок на відповідній території;

- не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки;

- може перевищувати граничний розмір орендної плати, встановлений у підпункті 5.2 розділу 2 цього Положення, у разі визначення орендаря на конкурентних засадах.

10.6 Плата за суборенду земельних ділянок не може перевищувати орендної плати.

10.7 Податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог статей 285-287 Податкового кодексу України.

11. Відповідальність і  контроль.

Відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку несуть платники податку відповідно до Податкового кодексу України. Контроль за правильністю нарахування, повнотою та своєчасністю сплати земельного податку   здійснює Дубенська об’єднана державна податкова інспекція Головного управління Фіскальної Служби в межах своїх повноважень.

Сільський голова                                                         Микола КОВАЛЬЧУК

                                                       Додаток 1

                                                                                                                           до рішення  Семидубської

                                                                                                                           сільської ради  

                                                                                                                            від 12 липня 2024 року

                                                                                                                            №2071

                                                          СТАВКИ
                                                 земельного податку¹

Ставки встановлюються  та вводяться в дію з 01 січня 2025 року.

      Сільський голова                                         Микола КОВАЛЬЧУК

                                                        Додаток 2

                                                                                                                           до рішення  Семидубської

                                                                                                                           сільської ради  

                                                                                                                            від 12 липня 2024 року

                                                                                                                            № 2071 

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку¹
 

Пільги встановлюються  та вводяться в дію з 01 січня 2023 року.

 Сільський голова                                              Микола КОВАЛЬЧУК

« повернутися